Как рассчитать доход ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны правильно учитывать доходы для расчета налогов. Рассмотрим порядок определения дохода ИП на УСН.

Виды доходов ИП на УСН

• Выручка от реализации товаров, работ, услуг
• Внереализационные доходы
• Авансы полученные
• Полученные штрафы и пени
• Доходы от сдачи имущества в аренду

Доходы, которые не учитываются

• Взносы в уставный капитал
• Займы и кредиты
• Возврат ошибочно перечисленных средств
• Имущество, полученное безвозмездно от физических лиц

Методы учета доходов

Формулы расчета дохода

Для УСН "Доходы" (6%)

Налог = (Сумма всех доходов) × 6% - (Страховые взносы)

Для УСН "Доходы минус расходы" (15%)

Налог = (Доходы - Расходы) × 15%

Порядок расчета дохода

1. Фиксируйте все поступления в кассу или на расчетный счет
2. Регистрируйте доходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР)
3. Суммируйте доходы за отчетный период
4. Исключите суммы, не подлежащие учету
5. Примените соответствующую налоговую ставку

Пример расчета

Важные нюансы

• Доходы учитываются без НДС
• Авансы включаются в доход в момент получения
• При возврате аванса сумма вычитается из доходов
• Курсовые разницы учитываются как внереализационные доходы

Программы для учета доходов

• 1С:Предприниматель
• Мое дело
• Эльба
• Контур.Эльба
• Самостоятельный учет в Excel

Отчетность по доходам

1. Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
2. Декларация по УСН (раз в год)
3. Отчет о доходах для ПФР (при наличии работников)

Частые ошибки

• Неучет авансов от покупателей
• Неправильное отражение возвратов
• Смешение личных и предпринимательских средств
• Отсутствие подтверждающих документов