Договор гражданско-правового характера (ГПХ) предполагает определенные финансовые обязательства для заказчика, включая выплаты исполнителю и обязательные отчисления в бюджет. Размер и виды платежей зависят от условий договора и статуса исполнителя.
Содержание
Основные выплаты по договору ГПХ
| Вид платежа | Ставка | Обязанность уплаты |
| Вознаграждение исполнителю | По договоренности | Обязательно |
| НДФЛ | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) | Заказчик как налоговый агент |
| Страховые взносы в ПФР | 22% | Обязательно |
| Страховые взносы в ФФОМС | 5.1% | Обязательно |
Налогообложение выплат физическим лицам
- Заказчик обязан удержать и перечислить НДФЛ
- Страховые взносы начисляются на сумму вознаграждения
- Взносы на травматизм не уплачиваются (если не предусмотрено договором)
- НДС не применяется к выплатам физлицам
Отличия от трудового договора
| Платеж | Договор ГПХ | Трудовой договор |
| Взносы в ФСС | Только при специальном условии | Обязательно 2.9% |
| Оплата больничных | Не предусмотрена | Гарантирована |
| Оплата отпусков | Не предусмотрена | Гарантирована |
Порядок расчетов с исполнителем
- Определение суммы вознаграждения в договоре
- Выполнение работ/оказание услуг
- Подписание акта выполненных работ
- Удержание НДФЛ из вознаграждения
- Перечисление оставшейся суммы исполнителю
- Перечисление налогов и взносов в бюджет
Важные нюансы
- При выплате аванса НДФЛ удерживается при окончательном расчете
- Страховые взносы рассчитываются с полной суммы вознаграждения
- Договор ГПХ с ИП имеет особый порядок налогообложения
- Риск переквалификации в трудовой договор
Правильное оформление договора ГПХ и своевременное выполнение финансовых обязательств позволяет минимизировать риски для заказчика. Важно точно соблюдать порядок расчетов и сроки перечисления обязательных платежей в бюджет.
